GAAP Rachunkowość i rachunkowość podatkowa

W Stanach Zjednoczonych stosowane są różne metody księgowe z różnych powodów, na przykład do przygotowywania i utrzymywania różnych raportów dostępnych z różnych powodów. Rachunkowość biznesowa obejmuje rejestrowanie transakcji finansowych firmy, które można rejestrować za pomocą GAAP lub rachunkowości podatkowej. GAAP lub ogólnie przyjęta zasada rachunkowości jest metodą rejestrowania transakcji finansowych spółek publicznych, podczas gdy rachunkowość podatkowa jest podobna, z tym że podatnicy mogą korzystać z większej liczby opcji. Dlatego, aby wiedzieć, która metoda księgowa jest odpowiednia dla Twojej firmy, ważne jest, aby wiedzieć, jakie są te metody i jaka jest różnica między nimi.

Historia GAAP i rachunkowości podatkowej

Ze względu na rosnącą złożoność przedsiębiorstw bardzo ważne było ujednolicenie praktyk księgowych, ponieważ rachunkowość finansowa jest uważana za podstawę każdej działalności. Z tego powodu GAAP zostały wprowadzone w Stanach Zjednoczonych przez organ o nazwie Financial Accounting Standard Board (FASB). FASB jest uznawana za najwyższy organ w USA, który opracowuje i stosuje GAAP.

Z drugiej strony, rachunkowość podatkowa powstała dzięki ratyfikacji szesnastej poprawki konstytucji Stanów Zjednoczonych, która faktycznie zainicjowała agencję windykacyjną utworzoną w 1894 roku. Z biegiem czasu wprowadzono różne zmiany, zmiany nazwy i reorganizacje, a dzisiaj, ten organ nazywa się Internal Revenue Service.

Cel GAAP i rachunkowość podatkowa

Celem GAAP jest zapewnienie standardowego zestawu wytycznych i zasad rachunkowości w celu zapewnienia jednolitości i trafności, ponieważ zwiększa on wiarygodność i porównywalność sprawozdań finansowych. Natomiast ramy podatkowe są opracowywane i utrzymywane przez Internal Revenue Service lub IRS, a celem tych ram jest nałożenie podatku od dochodu podlegającego opodatkowaniu lub zysku netto przedsiębiorstwa.

Dochód podlegający opodatkowaniu to nie to samo, co dochód (zgodnie z definicją GAAP). Podatek jest potrącany i pobierany we wcześniejszym momencie otrzymania gotówki lub zarobku.

Podstawa rachunkowości

Podstawa rachunkowości określa sposób zgłaszania transakcji finansowych, a informacje powinny być uwzględniane. Zarówno księgowość GAAP, jak i rachunkowość podatkowa wykorzystują inną podstawę rachunkowości do rejestrowania i ujmowania transakcji finansowych. W rachunkowości GAAP rachunkowość memoriałowa jest jedyną dopuszczalną metodą. Z drugiej strony, rachunkowość podatkowa wykorzystuje rachunkowość memoriałową, gotówkową i zmodyfikowaną.

Koszt opracowania, wdrożenia i korzystania z systemu rachunkowości GAAP jest czasami zbyt duży dla małych firm, dlatego IRS pozwala takim firmom rejestrować swoje transakcje finansowe przy użyciu alternatywnych metod.

Rozpoznanie amortyzacji

Jak wszyscy wiecie, amortyzacja to alokacja kosztu składnika aktywów przez szacowany okres jego użytkowania. W ramach rachunkowości GAAP stosowane są różne metody księgowania, takie jak redukcja lub obniżenie metody salda, metoda liniowa, metoda sumy liczb rocznych oraz metoda amortyzacji oparta na działalności.

Natomiast w rachunkowości podatkowej stosuje się zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów lub MARCS, który oblicza amortyzację, stosując zdefiniowane przez IRS spadki procentowe. Oprócz tego, zgodnie z sekcją 179, IRS pozwala osobom fizycznym i podatnikom wydatkować amortyzację środka trwałego w roku zakupu.

Rachunkowość rozliczeń międzyokresowych

Zgodnie z systemem rachunkowości GAAP, wydatki, które są wymagalne, ale jeszcze niezapłacone, są ujmowane jako rozliczenia międzyokresowe w bilansie. Jest on reprezentowany jako naliczenie kosztu, który jest zobowiązaniem bieżącym, które ma zostać zapłacone w późniejszym terminie. Z drugiej strony w rachunkowości podatkowej rachunkowość memoriałowa nie jest wymagana, chyba że firma zgłasza swoje zeznania podatkowe jako podatnik memoriałowy. Ponadto, IRS wymusza pewne ograniczenia w zakresie księgowości gotówkowej i zmodyfikowanej, w tym ograniczenie raportowania przychodów i wydatków, a także ograniczenia przychodów.

Bardzo ważne jest usprawnienie procesów biznesowych, jeśli firma chce śledzić swoją działalność biznesową, co można osiągnąć jedynie poprzez odpowiedni system księgowy. Dlatego osoba lub firma powinna rozumieć różne systemy księgowe stosowane na rynku i musi znać swoje różnice, aby z powodzeniem dokonać rozliczenia swoich transakcji i przedstawić swoje sprawozdania finansowe.