Pan, Tan i Cyna

PAN Card India

Terminologie stosowane w dziedzinie podatków mogą być dość mylące lub podobne, ale ich znaczenie może być inne i mogą one mieć różne funkcje. Trudno jest przejść przez proces składania zeznań podatkowych i nie zauważyć terminologii, która jest poza twoim zrozumieniem. Wśród najczęściej używanych terminów, które możesz znaleźć, są PAN, TAN i TIN. W tym artykule staramy się zdefiniować terminy i przedstawić różnice, które odróżniają terminy.

Określenie warunków

PAN oznacza stały numer konta. Jest to unikalny kod składający się z 10 znaków alfanumerycznych, który jest podawany każdemu podatnikowi w Indiach. PAN jest wydawany przez Departament Podatku Dochodowego, który jest procesem nadzorowanym przez Centralną Radę ds. Podatku Bezpośredniego i jest wymogiem dla każdego, kto jest zaangażowany w handel i którego transakcje przekraczają określony limit w kraju. W istocie, PAN jest reprezentacją jednostki w departamencie i jest używana w odniesieniu do różnych dokumentów finansowych w celu identyfikacji osoby. Karta lub numer PAN jest bardzo istotną formą identyfikacji i zwykle jest wymagany przez obywateli aspirujących do założenia firmy lub LLP.

TAN oznacza numer rozliczeniowy podatku i numer rachunku windykacyjnego i jest unikalnym kodem składającym się z 10 cyfr alfanumerycznych, wydawanych również przez Departament Podatku Dochodowego (1). Jest ona wydawana każdemu podmiotowi lub organizacji, która odlicza podatek u źródła zwanego inaczej Dochodem Podatkowym u źródła (TDS) lub jest zobowiązana do pobierania podatku u źródła, zwanego inaczej podatkiem pobranym u źródła (TCS). Ta organizacja lub podmiot może być tylko firmą lub bankiem, który odejmuje podatek od wynagrodzeń swoich pracowników.

Numer TIN oznacza numer identyfikacyjny podatnika to kod składający się z 11 cyfr, co jest wymogiem wszystkich producentów, sprzedawców, sprzedawców, eksporterów, sprzedawców e-commerce i wszelkich innych podmiotów gospodarczych lub pośredników, od których oczekuje się zapłaty podatku od wartości dodanej. Numer identyfikacji podatkowej został początkowo wprowadzony przez Departament Podatku Dochodowego jako sposób na modernizację istniejących systemów podatkowych w zakresie monitorowania podatków bezpośrednich, księgowania, przetwarzania i gromadzenia za pomocą technologii informacyjnych (2). Pozwala, aby czyjeś działania podatkowe w jednym stanie automatycznie odbijały się w innym stanie, gdy nadszedł czas, aby zapłacić. W USA numer NIP jest nadawany przez Social Security Administration lub Internal Revenue Service (IRS). Jest również określany jako numer VAT, numer CST lub numer identyfikacji podatkowej.

Różnice

Wszystkie terminy mają różne znaczenia, a każda z nich różni się od drugiej. Poniżej przedstawiono niektóre aspekty, w których terminy te są różne, oraz opis występowania tych różnic.

Agencja, która przypisuje

Ponieważ numery PAN, TAN i TIN są numerami identyfikacyjnymi związanymi z podatkami, są wydawane przez organy zaangażowane w pobór podatków, przetwarzanie i księgowanie. Numery PAN i TAN są wydawane przez Departament Podatku Dochodowego. Jednak przydzielenie PAN jest zwykle pod nadzorem Centralnej Rady ds. Podatków Bezpośrednich. Numer TIN jest zwykle przydzielany przez administrację zabezpieczenia społecznego lub przez urząd skarbowy w Indiach. W USA TIN jest przypisywany przez Departament Podatku Handlowego rządom każdego z państw.

Struktura kodu

Wszystkie kody mają charakterystyczne struktury, które jednoznacznie identyfikują je od siebie. Zarówno PAN, jak i TAN są dziesięciocyfrowymi kodami alfanumerycznymi. Jednak ich treść i układ są nieco inne. Począwszy od PAN, liczba składa się z pięciu znaków alfabetu, po których następują cztery znaki numeryczne, a następnie ostatnia postać jest alfabetem. Pierwsze trzy litery to układ alfabetów od AAA do ZZZ. Następnie następuje czwarty znak, który jest identyfikatorem unikatowego posiadacza karty, jak określono wcześniej. Każda litera ma to, co reprezentuje (3). Piąta postać to pierwsza postać imienia osoby w przypadku karty Osobista PAN lub nazwa podmiotu w przypadku Firmy / HUF / Firma / AOP / BOI / Lokalny organ / Sztuczna sądowa osoba lub rząd. Ostatni znak to alfabet, który działa jako cyfra kontrolna.

TAN ma prawie taką samą strukturę jak numer PAN, z tym, że ma pięć znaków numerycznych przed cyfrą kontrolną. Pierwsze trzy znaki alfabetu oznaczają miasto, do którego przypisano numer. Z kolei TIN to jedenastocyfrowy kod numeryczny, którego pierwsze dwa znaki reprezentują kod stanu przypisany do tego konkretnego stanu. Pozostałe dziewięć znaków może się różnić w zależności od stanu.

Cel, powód

Jest cel, dla którego te liczby są przeznaczone. PAN działa jako uniwersalny kod do identyfikacji transakcji finansowych. Pomaga kontrolować wszystkie transakcje, które zawierają składnik potencjalnie podlegający opodatkowaniu. Z kolei TAN służy do usystematyzowania odliczeń i poboru podatków u źródła (TDS i TCS). Kolektor lub deduktor jest zobowiązany do podania TAN we wszystkich zwrotach TDS i / lub TCS, wszelkich opłatach związanych z płatnościami TDS / TCS oraz certyfikatach TDS / TCS (1). Numer NIP służy do identyfikacji wszystkich dealerów zarejestrowanych pod podatkiem VAT. Śledzi wszystkie działania związane z VAT w danym kraju.

Osoby uprawnione / podmioty

W odniesieniu do osób lub podmiotów, które powinny posiadać te numery, zależy to głównie od celu numeru.Na przykład, ponieważ stały numer rachunku (PAN) służy do śledzenia transakcji finansowych podlegających opodatkowaniu, każdy podatnik w kraju musi posiadać identyfikator PAN w celu identyfikacji. Z drugiej strony, TAN wymóg każdej osoby lub podmiotu, który ma uprawnienia do pobierania lub odliczania podatku u źródła. Są to głównie pracodawcy, którzy odejmują podatek od wynagrodzeń swoich pracowników. Numer TIN jest wymagany przez wszystkich handlowców i dealerów, którzy są oczekiwani i płacą podatek VAT w całym kraju.

Ustawodawstwo

Każda z tych liczb ma konstytucyjne prawo, które je uwzględnia. Sieć PAN jest zgodna z sekcją 139 A ustawy o IT z 1961 r. W Indiach. TAN jest podany w sekcji 203A ustawy o podatku dochodowym z 1961 r., A TIN jest rozliczany na podstawie różnych ustaw różniących się w zależności od stanu.

Kary

Biorąc pod uwagę, że każda z tych liczb jest wymogami konstytucyjnymi wspieranymi przez różne ustawy i ustawy, obowiązkowe są konsekwencje lub cena do zapłacenia, jeżeli ustalone zasady nie są przestrzegane. W różnych stanach istnieją różne kary za nieprzestrzeganie NIP (2). Kara w wysokości 10 000 Rs jest bliska, jeśli nie przestrzegamy reguł PAN i TAN, jak również kwartalnego wypełniania zwrotów TDS przez firmę lub nie powoływania się na TAN w określonych dokumentach.

Formularze wniosków

W celu zastosowania PAN, Indianin jest zobowiązany do wypełnienia formularza znanego jako Formula 49A, natomiast cudzoziemiec, który chciałby złożyć wniosek o uzyskanie PAN, musiał wypełnić formularz 49AA. Aby ubiegać się o TAN, wnioskodawca jest zobowiązany do wypełnienia Formularza 49B, a na koniec, podanie NIP wymaga wypełnienia różnych formularzy w zależności od stanu, w jakim się ubiegasz.

Wymagane dokumenty dla aplikacji

Aby ubiegać się o PAN, wnioskodawca musi posiadać ważną kartę identyfikacyjną lub dowód posiadania, jeden dokument potwierdzający adres, zdjęcia w przypadku, gdy jest to indywidualny wnioskodawca oraz dowód wieku lub daty urodzenia (1). Jednak w przypadku stosowania TAN nie jest wymagany żaden dokument, z wyjątkiem tego, że w przypadku wniosku online dla TAN wnioskodawca musi złożyć podpisane potwierdzenie. Aby ubiegać się o TIN, wnioskodawca wymaga dowodu rejestracji, posiadania PAN i dowodu tożsamości właściciela. Wymagania te mogą jednak ulec zmianie w zależności od stanu, w jakim podmiot złożył wniosek.

Koszt aplikacji

Wniosek o PAN w Indiach jest podzielony na dwie kategorie. Po pierwsze, jeśli adres komunikacji znajduje się na terenie kraju, a drugi to adres komunikacji poza Indiami. Obowiązuje im odpowiednio Rs.107 i Rs.989. W przypadku zastosowania TAN będzie kosztować wnioskodawcę R.55, a także będzie musiał zapłacić podatek od usług. Koszt zastosowania NIP zmienia się również w zależności od stanu, w jakim się składa.

Tabela 1: Podsumowanie różnic między PAN, TAN i TIN.

	PATELNIA	DĘBNIK	CYNA
Agencja, która przypisuje	Departament Podatku Dochodowego pod nadzorem Centralnej Rady ds. Podatków Bezpośrednich	Departament podatku dochodowego	Social Security Administration lub Internal Revenue Service w Indiach
Struktura kodu	10-cyfrowy kod alfanumeryczny z pięcioma alfabetami, po których następują cztery cyfry i alfabet jako cyfra kontrolna.	10-cyfrowy kod alfanumeryczny z czterema alfabetami, po którym następuje pięć cyfr i alfabet jako cyfra kontrolna.	11-cyfrowy kod numeryczny, którego pierwsze dwa znaki reprezentują kod stanu przypisany do tego konkretnego stanu
Cel, powód	Uniwersalny kod do identyfikacji transakcji finansowych	Służy do systematyzowania odliczania i pobierania podatków u źródła (TDS i TCS).	Służy do identyfikacji wszystkich dealerów zarejestrowanych pod VAT
Osoby uprawnione / podmioty.	Każdy podatnik w kraju.	Każda osoba lub podmiot, który ma obowiązek zbierania lub odliczania podatku u źródła.	Wszyscy handlowcy i dealerzy, którzy są oczekiwani i płacą podatek VAT.
Ustawodawstwo	Sekcja 139 A ustawy o IT z 1961 r.	Artykuł 203A ustawy o podatku dochodowym z 1961 r.	Różni się od stanu do stanu.
Kary	R 10.000, jeśli ktoś nie przestrzega zasad	R 10.000, jeśli ktoś nie przestrzega zasad	Różne kary w różnych stanach za nieprzestrzeganie NIP
Formularze wniosków	49A (Indianie) 49AA (cudzoziemcy)	49B	Różni się stanem.
Wymagane dokumenty dla aplikacji	Ważna karta identyfikacyjna lub dowód posiadania, dowód tożsamości, zdjęcia w przypadku, gdy jest to osoba ubiegająca się o wizę i dowód wieku lub daty urodzenia.	Żaden dokument nie jest wymagany, z wyjątkiem tego, że w przypadku wniosku online wnioskodawca musi złożyć podpisane potwierdzenie.	Różni się stanem.
Koszt aplikacji	Jeżeli adres komunikacji znajduje się na terenie kraju; Rs.107 Jeżeli adres komunikacji znajduje się bez kraju; R989	Rs.55 i oprócz podatku od usług.	Różni się od stanu do stanu.